Незаконное предпринимательство – особенности привлечения к ответственности

Деятельность, направленная на извлечение прибыли, чаще всего является предпринимательской. Несомненно, граждане вправе совершать разовые сделки, например, оказывать услуги или продавать товары, не получая статуса ИП и не создавая юридическое лицо. Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в таких случаях не возникает. Но если действия производятся регулярно, стоит внимательно отнестись к собственному статусу.

Что можно отнести к незаконному предпринимательству

Предпринимательская деятельность – это действия, производимые на регулярной основе, направленные на получение прибыли от использования имущества, оказания услуг, продажи товаров и т. д. То есть можно выделить следующие основные факторы:

• деятельность осуществляется регулярно. Разовые сделки может заключать и простой гражданин;
• цель – получение выгоды. Например, некоммерческая организация также вправе осуществлять регулярную деятельность, но преследует совершенно иные задачи.

Кроме того, к признакам предпринимательской деятельности также относят:

• наличие клиентов, в том числе и постоянных, которые сотрудничают с лицом не в первый раз и планируют сделать это в будущем;
• наличие рекламы предоставляемых услуг или продаваемых товаров. Однако в некоторых случаях реклама может и не использоваться;
• предприниматель может иметь образцы, например, на витрине;
• наличие связей с контрагентами, например, переписка с использованием электронной почты, приложений и т. д.;
• арендованные площади, относящиеся к нежилым;
• регулярное осуществление различных хозяйственных операций, напрямую не связанных с предпринимательством.

При этом не важно, действительно ли предпринимательство приносит прибыль. Да, у такой деятельности выгода – это основная цель, но она может быть не достигнута.

Незаконным предпринимательством будет считаться деятельность при наличии указанных признаков от лица гражданина без статуса ИП или при отсутствии иных разрешительных документов.

Ответственность за незаконное предпринимательство

Ответственность за незаконное предпринимательство может быть разной, в зависимости от типа и тяжести нарушений:

• административной;
• уголовной;
• налоговой.

Просто так проверка граждан не производится. Как правило, она осуществляется после сообщений от иных лиц. Например, если предприниматель продает товары и отказывается выдать чек (так как не имеет технической возможности), покупатель пишет на него жалобу.

Административная ответственность

Размер административной ответственности по действующему КоАП РФ невелик – от 500 до 2000 рублей (статья 14.1).

Если для осуществления деятельности требуется еще и лицензия, то может быть наложен дополнительный штраф по пункту 2 этой же статьи. Размер санкции – от 2000 до 2500 рублей.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность может наступить только в том случае, если незаконное предпринимательство нанесло ущерб государству, физическим или юридическим лицам. При этом сумма ущерба должна быть от 1,5 миллиона рублей (крупный размер).

Ответственность накладывается на основании статьи 171 УК РФ и выражается в следующих санкциях:

• штраф на сумму в 300 тысяч рублей или в размере двухлетнего дохода лица. Альтернатива – лишение свободы на срок до полугода или обязательные работы до 240 часов. Данная ответственность применяется при нанесении крупного ущерба;
• штраф до половины миллиона рублей или на сумму заработка за три года. Альтернатива – лишение свободы до пяти лет. Санкции применяются в случае нанесения убытков в особо крупном размере (от шести миллионов рублей).

При этом не имеет особого значения, кому был нанесен ущерб. Ответственность будет одинаковой.

Налоговая ответственность

Основная ответственность перед ФНС – это компенсация налогов, которые не были оплачены. Дополнительно насчитывается неустойка.

Также ФНС может рассчитать штрафы в следующих размерах:

• 10% от полученной прибыли, но не менее 20 тысяч рублей за то, что заявление на регистрацию не было подано, то есть за сам факт деятельности без наличия специального статуса (ИП, ООО и т. д.);
• 20% от прибыли, но не менее 40 тысяч рублей, если предпринимательская деятельность ведется не менее трех месяцев;
• 5 тысяч рублей, если лицо подаст заявление на регистрацию, но выяснится, что ранее предпринимательская деятельность велась незаконно, то есть при отсутствии разрешительных бумаг.

Дополнительная ответственность

Непосредственные штрафы за незаконное предпринимательство – это еще не вся ответственность, которую может понести лицо. Стоит также обратить внимание на следующие факторы:

• гражданская ответственность перед иными субъектами. Так, если был нанесен ущерб физическим или юридическим лицам, они могут потребовать возместить его. Сделать это можно добровольно или уже в рамках исполнительного производства, после вынесения судебного решения;
• ответственность за отсутствие лицензии. Пункт 2 статьи 14.1 КоАП РФ предусматривает штраф от 2000 до 2500 рублей, если у лица будет отсутствовать специальный документ на ведение определенной деятельности. К ответственности привлекаются как физлица, так и субъекты предпринимательства;
• ответственность за нарушение санитарных норм, а также иных требований законодательства. Рассматривается индивидуально, в зависимости от вида правонарушения.

Каждая ситуация требует самостоятельного анализа и детального изучения.

Как избежать ответственности

В ряде случаев для ведения предпринимательской деятельности не обязательно иметь статус ИП. Достаточно подать декларацию и заплатить НДФЛ. Об этом говорит пункт 70 статьи 217 НК РФ. Например, если планируется репетиторство или уборка квартир, то можно работать, как простое физическое лицо.

В некоторых регионах можно работать как самозанятый гражданин (статья 1 Федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.). В таком случае расходы сокращаются. Однако такая возможность доступна не всегда.

Если лицо уже привлекается к ответственности, то нужно доказать, что полученная прибыль минимальна, как и возможный ущерб третьим лицам. Также стоит указать, что уже планируется регистрация предпринимательского статуса. Таким образом, можно минимизировать ответственность перед государством.

Подведем итоги

Предпринимательская деятельность требует наличия определенного статуса. Если работать, как простое физическое лицо и при этом регулярно получать прибыль от такой деятельности, это может повлечь последствия в виде ответственности (уголовной или административной, а также налоговой). Правильная и своевременная регистрация поможет избежать проблем или минимизировать их.