Условия патента для ИП в 2023 году

Патент для ИП в 2023 году – самый простой вид налогового обременения, не требующий подачи декларации и уплаты нескольких видов налога. Аббревиатура ПСН становится все более известной, благодаря получаемым преимуществам: деньги, уплаченные за разрешительный документ, становятся для предпринимателя налогом. Патент можно приобретать на разные временные отрезки, на несколько видов деятельности одним человеком.

Патент для ИП: краткая информация

Конец текущего года и старт следующего, для некоторых категорий лиц, занятых в бизнес-сфере, может означать смену режима налогообложения. Патент – термин многозначный (самое известное до недавнего времени значение – документ, закрепляющий права на изобретение или открытие), в налогообложении означает право на ведение отдельных видов коммерческой деятельности, перечисленных в НК.

Читайте также: Образцы бизнес-планов для самозанятых

Отличительные особенности этой удобной системы:

• право на использование только ИП, невозможность применения организациями;
• необходимость приобретения разных патентов на каждый из выбранных видов деятельности (их более 80);
• приобретение ежегодное, но можно и на месяц, чтобы попробовать силы в новом виде предпринимательской деятельности;
• не нужно сдавать налоговую декларацию, что для начинающего ИП является существенным бонусом;
• имеет определенное сходство с упраздненным ЕНВД;
• преимущественно относится к розничной торговле и сфере оказания услуг населению.

Комментарий эксперта. А. Реутов, юрист. В начале текущего года законодатели анонсировали ряд важных трансформаций в патентной системе налогообложения, в том числе, возможности применения по отношению к субъектам МСП, установку новых лимитов. Однако ничего из ожидаемого так и не произошло. Зато в марте был принят закон, исключающий производство и продажу ювелирки из перечня товаров, подпадающих под патент и упрощенку.

Читайте также: Образцы и примеры бизнес планов для получения социального контракта в соцзащите

2020 ознаменовался для обладателей патента запретом на продажу нерозничных товаров и маркируемых лекарств. Будет ли изменен патент для ИП в 2023 году, пока не ясно, и делать прогнозы о его неизменности невозможно, если учитывать намерения законодателей оптимизировать систему и облегчить деятельность патентообладателей.

Выбор системы налогообложения

В России действует несколько систем налогообложения, некоторые из них специализированные, есть сложные в ведении отчетности, предназначенные для работы в определенной сфере. ОСНО, специальные режимы для МСП и ССП, упрощенка, АУСН, пока доступная в ограниченном количестве пилотных регионов, ЕСХН – все они не предназначены для скромных объемов и ограниченных сфер, в условиях сложной финансовой обстановки наиболее подходящей признана ПСН.

Изучив ее отличия, можно рассмотреть возможность применения в индивидуальном случае:

1. Ограничения. Только для предусмотренных законом видов деятельности. Не более 15 сотрудников в налоговом периоде (сроке действия разрешительного документа). За год можно заработать не более 60 миллионов в национальной валюте, иначе утрачивается право на применение.
2. Привилегии. Нет налога на ДС, доход физлиц, на имущество. Вариабельный срок действия (выбирается самостоятельно). При этом есть возможность снизить стоимость патента, не всегда необходимо приобретение дорогостоящего кассового аппарата.
3. Обременение. В роли налога выступает стоимость разрешительного документа (это не исключает страховые взносы). На одну и ту же деятельность, но в разных регионах, нужно покупать разные патенты, аналогичное правило работает для ИП, который занимается разными видами деятельности.

Эксперты подсказывают различные методы минимизации расходов, сохранения права на работу по патенту. Например, приобретение на короткие временные отрезки, если ожидается превышение годового лимита, применение калькулятора для расчетов на профильных сайтах по налогообложению, консультации с юристом, компетентным в налогообложении.

Как производится расчет стоимости патента

Можно провести с помощью специального сервиса под названием «Расчет патента», для этого достаточно просто ввести затребованные данные и получить результат. Размер уплаченной суммы определяется четырьмя составляющими:

• видом деятельности (маникюрщица и ветеринар платят разные суммы даже в одном населенном пункте);
• ИП без работников ожидаемо платит меньше того, на кого работают сотрудники;
• места проживания (даже в одном регионе, но в разных городах, поскольку местная администрация вправе вносить изменения принятием локальных нормативных актов);
• вопреки ожиданиям, длительность действия не удешевляет, а удорожает стоимость разрешения: патент на год стоит дороже приобретенного на месяц.

Сэкономить можно и банальным методом: например, своевременно оплатив годовой абонемент (треть в первые три месяца, остальное – на протяжении срока действия), не придется платить пени за просрочку или штраф. Эксперты указывают на введение налоговых каникул для предпринимателей, работающих в трех сферах (наука, производство и социальная) в отдельных регионах. Это обстоятельство можно уточнить по месту проживания ИП.

Формула для подсчета

Подсчет суммы, которая должна быть уплачена, можно провести самостоятельно. Это несложный процесс, в котором применяется специальная формула и некоторые закрепленные коэффициенты. Потребуются:

• потенциально возможный доход (его умножают на 6%) – (Д);
• время, на которое рассчитано действие патента (Т);
• 6% – фиксированная оценка стоимости, но, например, в Крыму и Севастополе она составляет 4%;
• первое полученное значение (Дх6%) перемножается на второе (количество месяцев), в итоге получается сумма, которую придется заплатить.

Есть и более простой способ – за 10 дней до старта уведомить филиал ФСО, подав заявление, о своем намерении воспользоваться ПСН. Чтобы работать 2023 нужно, не позднее 16.12. 2022 подать заявление, заполненное по скачанной бесплатно форме. Отказ в выдаче означает, что у ИП нет права на применение патента. Сумма будет озвучена, подача может осуществляться через личный кабинет на веб-портале ФСН, и он придет в электронном формате, а документ на бумажном носителе получать не нужно.

Прекращение деятельности до срока, на который приобретался патент, не означает, что деньги утрачены безвозвратно. Нужно просто подать заявление в фискальную службу о возврате денег за неиспользованный период.

Уточнения

На официальном портале ФНС можно найти подробные разъяснения по всем видам налогообложения и ПСН не исключение. В НК патентная система регламентирована, но ИП работают по законам, установленным местными законами, при работе на определенной территории. Поэтому стоимость патента варьируется.

Предприниматель имеет право перейти на патентную систему или отказаться от ее применения на добровольной основе, принимая во внимание сложившиеся обстоятельства. Это решение может быть принято, если род деятельности и установленные требования не соответствуют установленным законодательно.

С началом прошлого, 2021, произошли благоприятные изменения для работающих на ПСН:

• расширен перечень видов деятельности – в основном, на применявшиеся ранее в режиме ЕНВД, относительно ТС: ремонта, техобслуживания и мойки авто;
• появилась возможности применения большей площади в розничной торговле и оказании услуг населению (сразу на 100 кв. м, вместо ранее обусловленных 50 квадратов);
• предоставлено право уменьшить сумму налога на страховые взносы – платеж, от которого использующий патент налогоплательщик не освобождается.

Напоминаем, что обещанные в начале 2022 меры по оптимизации, пока не приняты. Из важных изменений – только исключение из списка разрешенных на патенте видов деятельности (производство и продажу ювелирных изделий).

Уменьшение стоимости патента за счет страховых взносов

Кроме обязательной уплаты стоимости патента, у налогоплательщика есть обязанность по выплате страховых взносов. Работающие индивидуально платят их за себя по фиксированной сумме, с наемными работниками – за себя и за своих сотрудников.

В рекомендациях экспертов, как уменьшить на сумму страховых взносов, указывается, что стоимость патента можно минимизировать на:

• взносы по травматизму;
• выплаты по больничным (за дни, которые оплачивает работодатель);
• платежи по договорам ДС, на случай временной нетрудоспособности.

Это имеет отношение только к тем работникам, которые трудятся в виде деятельности, подпадающем под ПСН. Работодатель может снизить налог наполовину, ИП без сотрудников – на полную стоимость разрешительного документа. Непременным условием получения компенсации выступает уплата СВ до окончания действия приобретенного патента, в противном случае право утрачивается. Это положение работает на основании Приказа ФНМС РФ, подписанного в марте 2021. В нем регламентирована форма, электронный формат и порядок, которому нужно следовать при подаче.

Уведомление можно отправить (пока еще) на бумажном носителе. При отправке в электронном виде потребуется квалифицированная подпись. Документ на бумаге передается через представителя, с подтвержденными полномочиями или почтовым отправлением (в этом случае прилагается опись вложения). Претендовать на возмещение может только ИП, своевременно оплативший страховые взносы.  В НК нет срока рассмотрения уведомлений, но есть упоминание о том, что подавать его можно в срок действия разрешительного документа или после его прекращения.

ПСН – удобная, демократичная и практичная форма налогообложения для тех, кто соответствует требованиям и условиям, выдвинутым налоговым законодательством. Знание закона позволит использовать патентную систему для успешной предпринимательской деятельности, минимизации расходов, экономии средств.