Фиксированные взносы ИП в 2023 году в России

В системе налогообложения в России произошли очередные трансформации, закрепленные на законодательном уровне. Фиксированные взносы ИП в 2023 году тоже претерпели изменения – в размере, порядке перечисления, адресе, на который они поступают и порядке распределения на вариабельные нужды.

Фиксированные взносы ИП в 2023 году: сложившийся порядок

Существование в государстве системы обязательного страхования означает непременное перечисление взносов на пенсионное и медицинское обеспечение, социальные нужды. Лица, перечисляющие такие средства, называются страхователями. Это – предприниматели, которые переводят суммы в оговоренном размере за себя и за наемных работников:

1. Регистрация физлица в госреестре и получение статуса индивидуального предпринимателя означает выполнение определенных обязанностей. Кроме налогов, закон закрепляет за ИП обязанность перечислять фиксированные взносы на медицинское и пенсионное обеспечение.
2. Социальное обеспечение не входит в перечень обязательных платежей. Но добровольная уплата позволяет получать декретные и больничные по листку временной нетрудоспособности.
3. В новом году сохраняются фиксированные и дополнительные взносы. Первые выплачиваются в установленном на год размере (если ИП работает не весь год, можно воспользоваться калькулятором-онлайн на официальном портале налоговой инспекции для перерасчета суммы). Дополнительные – в размере 1% от суммы превышения установленного лимита доходов.
4. ИП, у которых нет наемных работников, выплачивают фиксированные взносы ИП в 2023 году за собственную персону, но применяющие НПД или АУСН освобождены от этого обременения.
5. Есть специально оговоренные в НК ситуации, когда можно не выплачивать СВ – уход за ребенком, служба по призыву, невозможность работать из-за пребывания супруга на контрактной службе, дипломатической (за границей) и в заключение (необоснованной уголовной ответственности).

Читайте также: Образцы и примеры бизнес планов для получения социального контракта в соцзащите

Комментарий эксперта. А. Портников, юрист: «В некоторых источниках акцентируют внимание на переменах, якобы запланированных на ближайшее время: отмене выплат пособий по материнству предпринимателям. Если это произойдет, то добровольные социальные выплаты за себя можно будет не делать. Пока говорить об этом рано, но обязательное страхование, как пенсионное, так и медицинское, отменять никто не собирается. Нужно внимательно изучить произошедшие изменения и выделить на уплату необходимые средства».

Произошедшие трансформации по уплате фиксированных взносов

Обязанность следить за изменением сроков платежей и увеличением суммы, традиционно возложена на бухгалтера. Для этих специалистов есть специальные порталы, с подробно изложенными изменениями. ИП, который занимается бухгалтерией, тоже может использовать эти полезные шпаргалки, чтобы избежать штрафных начислений.

Основные трансформации закреплены в ФЗ №239, принятом в июле 2022. Некоторые постулаты остались неизменными, но изменились сроки и адресация.

Интересно! Онлайн кассы и чековые принтеры: отличие

Фиксированные и дополнительные взносы

Первая категория устанавливается законодательно заранее, в 2023 остался утвержденный заблаговременно размер – 45,84 тыс. в национальной валюте. Дополнительные взносы выплачиваются, если превышен лимит доходов (предприниматель заработал свыше 300000 руб.). Взимается 1% с превышения, но не более установленной суммы 257 тыс. руб. Физлицо, у которого нет наемных работников, может не выходить за пределы установленного лимита, в этом случае ему можно не беспокоиться о расчете дополнительных:

1. Фиксированные взносы – это медицинское страхование, к которому прибавлено пенсионное (9,1+36,7 тыс. руб.).
2. Сумма актуальна для ИП, который платит исключительно за собственную персону. Фиксированная сумма возможна, если ИП обошелся без превышения установленного лимита и работал целый год без интервалов и перерывов.
3. Предприятие с работниками, заключающими трудовой или гражданско- договор правовой (с 2023), должны выплачивать взносы на травматизм и страхование от временной трудоспособности.
4. Предпринимателям нет нужды обращаться с заявлением в специальный фонд о постановке на учет. Теперь появилась новая форма, ЕФС-1, посредством заполнения которой надзорный орган будет получать уведомление.

Читайте также: Образцы бизнес-планов для самозанятых

На специальных сайтах акцентируется внимание на том, что теперь нет необходимости заниматься оформлением платежек, лихорадочно уточнять, не изменились ли коды бюджетной классификации или терпеть долгие мытарства, если перечисления сделаны неправильно. С 2023 вся сумма поступает на единый счет, и распределяется после перевода. Предпринимателю нет надобности в дополнительной уточняющей адресации.

Изменения в структуре выплат

В 2022 ИП и предприятия платили фиксированные взносы в два отдельных подразделения – пенсионный фонд и ФСС. Слияние двух внебюджетных фондов стало логичным завершением намеченных преобразований, но никоим образом не отразилось на нагрузке на предпринимателей. Просто вместо уплаты по двум адресам появился ЕНП. В 2020 были установлены размеры страховых взносов на каждый временной период до 2023 (включительно), вносить придется сумму, оставшуюся неизменной. 45 тысяч единого взноса – это суммированное медицинское и пенсионное страхование.

Предпринимателям следует уяснить произошедшие в системе изменения:

• нужно оформлять не несколько, а одно платежное поручение;
• адресом для перечисления станет ЕНС (единый налоговый счет), открытый для каждого налогоплательщика;
• инспектора будут засчитывать средства, переведенные на уплату налогового обременения;
• можно будет уточнить детализацию своих переводов и их распределение в виртуальной реальности, без визитов в территориальное отделение;
• дефицит средств на ЕНС означает получение напоминания о возникшей задолженности;
• уведомление о взыскании, в случае непогашения, будут размещать в специальном реестре.

Введение трансформаций, несомненно, позволит сэкономить на зарплате сотрудников фондов, но одновременно и облегчит предпринимателю его деятельность с отчетами и уплатами.

Фиксированные и дополнительные взносы в новом году

В 2023 сроки уплаты не изменились. Обязательный, в размере 45 тысяч нужно перечислить не позднее последнего дня истекающего года. Однако в этом временном периоде 31 декабря приходится на законный выходной всех граждан, в том числе и банковских служащих, и работников ФНС. Поэтому озаботиться уплатой лучше все-таки заранее.

Превышение установленного лимита доходов означает прежнюю необходимость сделать перечисления до начала второго месяца лета. 1 июля наступает рубеж, за которыми неминуемы штрафные санкции для тех, кто за истекший год заработал более трехсот тысяч. Если с датами, когда платить нет никакой неясности – 31.12 и 1.07 так и остались предельными сроками, то вопрос с КБК нуждается в уточнении.

Переход на ЕНП

Можно осуществить сразу после новогодних праздников. Каждому налогоплательщику в декабре истекшего года были отосланы информационные сообщения с проектами сальдо ЕНС. Если есть какие-то разногласия с цифрами, нужно было перед наступлением нового года провести сверку с налоговой. Вместо платежек с КБК вводится ЕНС для каждого, и на него нужно отправлять свои перечисления – взносы (за себя и за работников) и налоги.

Теоретически, информировать о внесении платежей предприниматель не должен, по ним нет ограничений в сроках, главное – все необходимые деньги отправить до последнего дня старого года. Однако с появлением единого фонда и единого счета возникает необходимость контролировать полноту поступлений, поэтому у предпринимателя возникает новая форма отчетности – уведомления об отчисленных взносах. Они касаются не только платежей, по которым отчетность подается позже намеченной даты, но и безотчетных ранее взносов в ПФР и ФСС.

Каждое частичное отправление денежных средств на фиксированные и дополнительные взносы должно сопровождаться отсылкой уведомления ЕНП.

Дополнительные разъяснения

Формирование совокупной налоговой обязанности – часть работы изменившейся фискальной системы. Налогоплательщик занимается этим вместе с сотрудниками надзорных органов – он по-прежнему подает расчеты и декларации. Уведомление по ЕНП – это новый вид документации, который к ним прибавляется. Если отправить фиксированный взнос за себя полностью и единовременно, потребуется только одно уведомление. Разбивка на несколько платежей означает, что на каждую часть потребуется отдельный документ.

В ноябре 2022 был издан приказ ФНС за № № ЕД-7-8/1047@, утвердивший форму, в которой следует подавать отчетность. Она называется Форма по КНД 1110355. На профильных сайтах предлагается бесплатно скачать не только образец бланка, но и инструкцию, наглядно демонстрирующую правильное заполнение.

Для тех, кто сложно воспринимает новшества, организован переходный период – вместо системы ЕНП и уведомления, можно использовать вариант, называемый на профессиональном сленге уведомления-платежки (вместо нового документа использовать платежки). По закону уведомление подается не позднее 25 числа месяца, когда должно быть сделано перечисление. Его можно отправить через Личный кабинет налогоплательщика, если у него есть электронная подпись. Если нет – это не конец света, сейчас, обратившись в фирму по услугам такого рода, ее можно сделать всего за три дня.

В эпоху тотальной цифровизации, перехода на электронный документооборот, предприниматель получает все больше возможностей рассчитаться с фискальными органами без особенных затруднений. Время, когда на это требовалось много усилий, стояние в очередях у кабинетов в финансовых и бюрократических учреждениях, уходит в прошлое, заниматься отчетностью и расчетами можно, сидя дома, в удобном кресле.