Взносы ИП за себя в 2023 году

С первого дня нового года вступают в действие очередные трансформации в порядке уплаты налогов и обязательного страхования. Вместо пенсионного фонда и ФСС начинает работать конгломерат из двух объединенных в одну организацию. Это сделано для облегчения процедуры уплаты. Теперь предприниматель может не адресовать выплаты в разные организации, заполняя несколько бланков, а платить взносы ИП за себя в 2023 году одним перечислением, размер которого уже известен. Новый фонд будет распределять полученные средства по разным направлениям самостоятельно.

Взносы ИП: изменения в заведенном порядке

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, патентной и ОСН должны платить страховые взносы.  Для тех, кто может работать на пока еще экспериментальной АУСН и НПД такая обязанность не предусмотрена, но они могут платить взносы добровольно, чтобы увеличить в будущем размер получаемой страховой пенсии. Все, кто должен платить страховые взносы, знакомы с существующими правилами:

• перечисление денег производится за весь период предпринимательской деятельности;
• оно не зависит от реальной работы, получения или отсутствия прибыли: документально оформленный статус означает, что платить необходимо;
• перешедшие на АУСН могут не платить взносы не только за собственную персону, но и за наемных работников.

Интересно! Закон президента о кредитных каникулах для мобилизованных

Есть оговоренные законодательством ситуации, когда фиксированные взносы не платят: в наступающем, 2023 это право появляется при уходе за ребенком до 1,5 лет, при необходимости присмотра за инвалидом или престарелым гражданином, необоснованном привлечении к уголовной ответственности (пребывание в заключении), проживании за границей с супругом военным или дипломатом. Для получения этой привилегии в налоговую инспекцию нужно отправить подтверждающие документы.

Изменения в порядке выплат

Фиксированные взносы с нового года будут выплачиваться не по разным счетам, а по одному реквизиту. Ранее их платили по отдельности в ФМС и ФСС. Эти трансформации предусмотрены ФЗ №239, принятом в июле 2022 и закреплены в Налоговом кодексе. Введение ЕНП стало возможным, благодаря образованию новой структуры из пенсионного фонда и ФСС.

Комментарий эксперта. Б. Ведерников, юрист. Такая реорганизация давно планировалась, выглядит логично и существенно облегчает не только расчеты с государством, но и выплаты по разным поводам. Это позволит избежать лишних расчетов, поскольку переплаты и недоплаты будут определяться не по нескольким платежам, а по единому. Облегчит уплату и сохранившийся с 2022 года размер взносов, сроки уплаты. Возможность уменьшения в разных случаях суммы налога для предпринимателей на УСН и ПСН.

Интересно! Расчет кредита с помощью онлайн-калькулятора

В связи с намеченными трансформациями в структуре фондов, введением единого налогового платежа, в законодательстве о страховых взносах появилась и новая терминология – единые тариф и предельная база.

Отправка платежных поручений: характерные особенности

До момента вступления в силу законодательных новшеств,индивидуальному предпринимателю приходится отправлять несколько платежных поручений – в пенсионное и медицинское страхование (фиксированное, при условии, что не превышен установленный лимит доходов) и дополнительное, в размере 1% с сумму превышения, если прибыль более 300 тыс. в национальной валюте. Фиксированные взносы платятся до конца текущего года, дополнительные, по факту, установленному отчетностью за истекший год – не позднее 1.07.

Со стартом нового года, взносы ИП за себя в 2023 году, подлежащие обязательному отчислению (или добровольно-обязательные, для тех, кто заботится о потенциальном размере страховой пенсии), выплачиваются единым налоговым платежом. В нем учитывается пенсионное (ранее направляемое в ПФР) и медицинское страхование (бывший адресат – ФСС). Сумма не изменилась, как и в 2022 – это 45, 84 тыс. руб. Эта сумма состоит из 9,1 тыс. руб. медстраховки, 36,7 тысяч – обязательное пенсионное страхование. Размер утвержден еще в 2020, и его не изменяли.

Интересно! Как рассчитать микрозайм, калькулятор-онлайн

Не изменился и порядок исчисления дополнительных страховых взносов при превышении лимита доходов. Предприниматель все так же обязан уплатить 1% с той суммы, на которую превысил прибыль.

Теперь предпринимателю не нужны КБК для каждого вида, с которыми было немало путаницы и недоразумений. Особенно были сложности при внезапной его смене, достаточно узнать счет для оправки ЕПН.

Беспокоиться по поводу изменения в сроках с наступлением новых правил, не стоит: фиксированные – все так же до последнего дня старого года, дополнительные – до 1 июля. При этом, когда платить за собственную персону, все так же остается в привилегиях ИП: это можно делать на протяжении всего отчетного года, главное, успеть до новогодних праздников. Нет никаких упоминаний о необходимости докладывать надзорным органам по страховым выплатам.

ЕПН с уведомлениями или альтернативный вариант

Необходимость перехода на новую систему расчетов позиционируется во всех источниках на профильных сайтах, как для организаций, так и для ИП. Она уже получила название «ЕНП +уведомления». Однако в переходной период, для тех, кто еще не освоился с нововведениями, предусмотрена альтернатива под названием «уведомления-платежки».

Новая редакция НК

С введением ЕНП (мероприятие образно называют революционными поправками), ИП и юрлица должны подавать в надзорные органы уведомления о том, что уплата налогов и взносов произведена. Это разумная мера предосторожности для переходного периода с новыми порядками и реорганизованной структурой фондов. Согласно новой редакции НК уведомления подаются по платежам, не внесенным в отчетность или по перечислениям, сделанным ранее наступления срока окончательного расчета за год.

Если ИП предпочтет с нового года перейти на систему ЕНП с подачей уведомлений, у него появляется необходимость отправки новых документов.

Уведомления для надзорных органов

Заполняются по специальной форме (ФНС утвердила ее приказом на №ЕД-7-8/1047@ в ноябре 2022). Подавать можно любым из утвержденных способов (если есть необходимая УКЭП, то в виртуальной реальности, через ЛК налогоплательщика):

1. Тем, у кого нет усиленной квалифицированной электронной подписи обещают помощь в ее ускоренном получении).
2. ИП и юрлица, не отчитывающиеся по ТКС, могут подавать уведомление на бумажном носителе. Это не всегда удобно и затратно по времени, даже если отправлять по почте.
3. Официальная бумага подается исключительно в отделение ИФНС, где ИП состоит на учете.
4. Уведомление должно быть подано не позднее 25 числа календарного месячного периода, в которое должно произойти перечисление.

Если оно будет с опозданием, сотрудники налоговой инспекции по закону имеют право выписать штраф. Он небольшой (200 руб.), но, если опаздывать постоянно, за год набежит приличная сумма. Уведомление – единственный способ исправить ошибку в платежке.

Альтернатива переходного периода

Для тех, кто предпочтет альтернативный вариант, оставлена возможность перечисления по старым правилам. Это значит, что на каждый налог или платеж придется тратить время, оформляя отдельную платежку. Она передается сотрудникам налоговой в том же дедлайне, что и рассмотренное ранее уведомление. Относительно этого варианта все еще нет полной ясности, разработанного порядка передачи.

Налоговая предполагает возможность получения сведений в цифровом формате непосредственно от банковских организаций, в этом случае надобность в передаче платежек отпадет.

Адреса и методика

В третьей декаде декабря 2022 все еще сообщалось, что правила оформления платежных поручений не утверждены. Для этого нужно внести поправки в соответствующий Приказ Министерства финансов, а они все еще не приняты. Также есть информация о грядущих изменениях в реквизитах платежных документов до января 2023 (об этом сообщается в ноябрьском Письме). Налогоплательщикам советуют обращаться по месту постановки на учет и уточнять информацию по окончании новогодних праздников.

На специализированных сайтах можно найти специальные сервисы: например, заполнение платежек с актуальными реквизитами для оплаты. Это актуальная услуга для тех, кто не знает, куда перечислять по новым правилам, но полагаться на компетентность авторов услуги-онлайн особенно не стоит.

Налогоплательщикам, перечисляющим задолженности отдельными платежками, следует помнить, что они все равно будут поступать на счет единого налогового платежа, и будут перераспределяться в соответствии с положениями ФЗ №263 – сначала на недоимки, затем на налоги и авансовые платежи и сборы, и только после этого – на страховые взносы.

Нужен ли калькулятор-онлайн

Сумма фиксированного взноса в единый фонд, образованный слиянием ПФР и ФМС, утверждена заранее и является обязательной к уплате (в произвольной форме, но с предельным сроком). Калькулятор-онлайн пригодится для исчисления дополнительных страховых взносов в размере 1% с суммы превышения. Или в случае, когда предприниматель работает неполный годовой срок, получил свой статус уже после начала года. К виртуальному калькулятору можно адресоваться для расчета суммы налогообложения.

2023 стал годом кардинальных изменений: преобразования ПФР и ФСС в единую структуру, революционных изменений в порядке оплаты и распределения средств, перечисленных страхователями. Однако все еще нет сообщений об окончательном разрешении вопроса с подачей уведомлений, которые считаются обязательными для перешедших на новую систему. Нет и механизма уменьшения на них для упрощенного налогообложения. Однако перечисление на единый счет и одной платежкой – несомненное облегчение для плательщиков налогов.