Какие платить налоги для ИП в 2023 году

В июле 2022 принят ФЗ №263, основные положения которого вступают в действие в наступающем. Налоги для ИП в 2023 году претерпят трансформации, направленные на позитивные изменения, упрощение некоторых многоэтапных процессов. Это затронет всех налогоплательщиков: и тех, кто платит только свои налоги, и перечисляющих за наемных работников. Перевод многочисленных категорий в единый платеж облегчит уплату вариабельных перечислений для бухгалтеров и людей, занятых уплатой обременения. Но это не единственное новшество, содержащееся в новом законе.

Обзор изменений по налогам для ИП

Деятельность государства и его структурных сегментов осуществляется, благодаря обязательным и безвозмездным платежам, взимаемым на основании действующего законодательства. Налог, как часть собственных средств, которые ИП отдают системе, известен и применяется с давних пор, но не утратил своего значения. В России применяется трехуровневая система налогообложения, в общем понимании термина, налог – это обязательный платеж, который должны выплачивать граждане, получившие доход за определенный временной период.

Специальные издания анонсируют значительное количество трансформаций, но практически все они направлены на качественное администрирование:

• уменьшение количества работников в надзорно-финансовых органах, минимизация процессов по уплате (образование единого фонда СФР) вместо соцстрахования и пенсионного;
• переход на взносы за работников без деления на виды (единый тариф, вместо совокупного, но такой же по размеру);
• рост лимитов дохода за год, для упрощенки;
• запрет на применение УСН отдельным категориям налогоплательщиков;
• расширение права на применение АУСН некоторым предпринимателям (не только зарегистрировавшимся во втором полугодии текущего года);
• перенесение сроков подачи годовой декларации по упрощенной системе и пролонгация авансовых платежей;
• введение ЕНП (единого налогового платежа вместо большей части платежей в бюджет), а их распределением теперь будет заниматься фискальная служба, а не налогоплательщик.

Интересно! Онлайн кассы и чековые принтеры: отличие

Комментарий эксперта! В. Перцов, юрист: «Изучение некоторых публикаций просто повергает меня в недоумение. Авторы ставят под сомнение пользу проделанной работы и масштабы внесенных коррекций на том основании, что теперь налогоплательщикам нужно отправлять уведомление о перечислении авансовых платежей, взносов за себя и за наемного работника. Однако отправка короткого сообщения по форме проще, чем распределение денег по счетам и проверка кодировок, которые постоянно менялись. К тому же, объединение фондов означает появление одного отчета и отмену многих, ранее требовавшихся, хотя за уходящий год придется отчитываться по ранее действовавшим правилам.»

Из негативных для предпринимателей только одно изменение – введение необходимости уплаты взносов на соцстрахование для исполнителей, привлеченных по ГПХ. Теперь на них нельзя будет сэкономить, размер выплат государству сравняется с платежами по обычным наемным работникам.

Перемены для УСН

Их значительное количество. Некоторые аналитики склонны отнести трансформации упрощенной системы к преимущественно кардинальным новшествам. Они ненавязчиво спрашивают, не стоит ли этой системе готовиться к еще более радикальным мерам. В перечне присутствуют:

• запрет изготовителям и реализаторам ювелирной продукции (они исключены из видов деятельности, которые можно применять на УСН о чем принят закон с поправками в НК);
• лимиты доходов утверждены в середине осени Приказов профильного министерства за №573, коэффициенты-дефляторы для стандартных, повышенных ставок и уровня дохода, позволяющего перейти на УСН;
• в 2024 будет новая декларация, в онлайн-формате, в рамках дальнейшей цифровизации документооборота (за нынешний год отчеты еще по ранее установленным правилам);
• последнее изменение потребовалось из-за общих перемен в системе уплаты налогов (перехода на новый порядок расчета и изменение сроков подачи отчетности, внесения авансовых платежей).

Упрощенка претерпела не только общие, наряду со всеми, трансформации. Аналитики отметили еще одну категорию, исключенную из имеющих право на применение облегченного налогообложения, изменение сроков отчетности на более ранние (с 30.04 на 28 апреля – для ИП и месяцем ранее (28. 03) – для организаций). Есть и другие нюансы, на которые стоит обратить внимание бизнес-деятелям, применяющим упрощенную систему.

Интересно! Расчет страховых взносов ИП за себя, онлайн-калькулятор

Нюансы уплат и отчетности

С наступлением нового, 2023 года, еще придется отчитываться по ранее введенной форме (сроки подачи отчетности и уплаты ЕН уже изменятся), но изменения, внесенные июльскими законами (№239 и №263), придется учитывать. На профильных сайтах по бухгалтерии уже приведены подробные разъяснения:

• отдельной категории плательщиков (не выплачивающим денежные средства и вознаграждения физлицам) изменен порядок расчета страховых взносов в фиксированном и в размере 1% процента, если превышен установленный законодательно лимит доходов);
• всем (и упрощенцам в том числе), придется переходить на ЕНП;
• на травматизм, государственную пошлину без исполнительного листа и доходы физлиц-иностранцев, работающих по патентной системе, нужно платить не единым налоговым, а по-прежнему отдельными платежами;
• уведомление налоговикам посылается, если налог платят до направления отчета: на УСН это касается авансов (их перечисляют каждый квартал, а декларация сдается по общим итогам года).

В 4 регионах – столичном мегаполисе, Подмосковье, РТ и Калужской области организации-налогоплательщики могут перейти на АУСН, автоматизированную систему, которая значительно облегчает отчетность и документооборот, при условии, что доход за год составляет не более 60 млн в национальной валюте, а работников числится не более 5 чел.

ИП, работающие в социальной, научной, сфере, занятые предоставлением услуг населению или мест временного проживания, могут перейти на нулевую ставку, если они недавно зарегистрировались, как субъекты предпринимательской деятельности или возобновили ранее имевшуюся. Эта льгота не работает для организаций и компаний. Налоговые каникулы предусмотрены только для индивидуальных предпринимателей. За региональными властями оставлено право ввести дополнительные ограничения, по уровню доходов, или количеству сотрудников (для ИП с работниками).

Стандартные критерии

Несмотря на перманентные обсуждения в прессе о судьбе, ожидающей УСН, требования к предпринимателям, работающим на упрощенке, закреплены в соответствующей статье Налогового кодекса, и для их изменения придется принимать отдельные законы. Пока работать на ней могут:

• лица и организации без работников, или с коллективом не более ста чел.;
• без отдельных подразделений (филиалов) и с участием юрлиц не более ¼;
• с деятельностью из перечня разрешенных, для этого вида налогообложения.

Есть изменяемые показатели: на УСН доходы за истекший отчетный период, корректируются на дефляторы. У ИП, который намерен перейти на упрощенную систему, нет ограничений, а вот юрлицо может претендовать только если доход за три квартала не превысил 141 410 000 рублей. Изменение лимитов обусловлено появлением нового коэффициента-дефлятора в Приказе №573 188 миллионов (при обычной) или 251 млн. руб. – с повышенной ставками.

Поддержка государства

Минэкономразвития, вместе с НПР ведут портал под названием «Мой бизнес», а у ФНС есть промостраница, на которой отслеживаются новые меры поддержки (в частности, мобилизованных предпринимателей). Информационная поддержка в эпоху тотальной цифровизации имеет немаловажное значение в повышении финансовой грамотности населения.

Страна переживает очередной сложный период, сразу вслед за временем так называемой мировой пандемии, поэтому бизнес-структуры, и, в особенности, ИП, нуждаются в поддержке государства. Кроме перехода на АУСН, налоговых каникул, с нулевой ставкой для отдельных категорий, работающих в определённых сферах, есть отдельный список преференций в налогообложении для мобилизованных ИП:

• перенос отчетности и уплаты налогов;
• отмена репрессивных мер за несвоевременную подачу отчета;
• упрощенная процедура закрытия предпринимательства;
• приостановка выездного контроля и проверок;
• возможность назначения управляющего или директора для ИП (ранее – только в ООО).

Остаются в силе ранее предусмотренные способы облегчения сложной финансовой ситуации: отведение денег на рекламу, гранты для молодого поколения и туристической отрасли, кредиты на льготных условиях, отмена НДС на ввозимое оборудование, социальные контракты на весомые суммы и облегчение участия в госзакупках.

Эксперты советуют наводить справки в регионе проживания. В некоторых субъектах федерации предусмотрены отдельные преференции, например, в Краснодаре ввели отсрочку по аренде муниципальной недвижимости, а в столице государства есть несколько программ поддержки по разным направлениям (фастфуд, высокие технологии и обрабатывающие сферы). Получить информацию можно на официальных порталах региональной администрации.

В России приняты некоторые законодательные изменения в сфере налогообложения, но они не коснулись размеров ставок, закрепленных в НК. Основные трансформации, закрепленные в июльских федеральных законах, направлены на упрощение подачи деклараций и перечисления налогов и страховых взносов. Подробные разъяснения по этому поводу уже размещены на профильных порталах. Предпринимателям станет проще вести документооборот, перечислять налоговые платежи. Полная информация о преференциях для облегчения сложного финансового положения есть на промостранице ФНС и других информационных порталах.