Обращение взыскания на дебиторскую задолженность должника

Взыскание дебиторской задолженности по исполнительному листу реализуется в рамках исполнительного производства. Не имеет значения, кто будет являться взыскателем, в любом случае к должнику будут применяться нормы Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». При этом необходимо понимать, что такое дебиторская задолженность, в чём её отличия от задолженности в целом и как взыскать средства с предприятий и граждан в данном случае.

Понятие дебиторской задолженности

Под дебиторской задолженностью понимается общая сумма задолженности предприятия или физического лица, которые полагаются к выплате в пользу субъекта предпринимательской деятельности. Должники в данном случае будут являться дебиторами.

По сути, дебитор – это любой должник. Однако бухгалтерский учёт именует так должника-предпринимателя, будь то ИП или организация. При этом в качестве кредитора должна выступать организация. Получается, что понятие используется в рамках предпринимательской деятельности. Физические лица используют понятие «должник» в рамках процедур взыскания.

Дебиторская задолженность может возникнуть, когда кредитор выполняет действие (передаёт товар, оказывает услугу), но не получает за это средства, оговоренные в условиях сделки. При этом такая задолженность относится к активам, которые находятся в обороте компании.

Классификация дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность можно условно разделить по сроку, в течение которого она не была погашена:

• текущая — если срок исполнения составляет менее 90 дней;
• проблемная — период увеличивается до года;
• хроническая — когда срок неисполнения составляет от года до трёх.

После этого задолженность может перейти в категорию безнадёжной. В таких случаях признают, что шансы на получение средств практически равны нулю.

Как взыскать дебиторскую задолженность

Взыскание дебиторской задолженности производится в следующем порядке:

1. Обращение к должнику (дебитору) с предложением добровольного исполнения обязательства. Данный шаг не будет обязательным, если не предусмотрен законодательством для определённого типа правоотношений, или не указан в договоре, который выступает основой для образования задолженности.
2. Составление искового заявления и его направление в соответствующий суд. Если должником выступает субъект предпринимательской деятельности, то заявление подают в арбитражный суд.
3. Участие в судебном производстве. Необходимо будет обосновать суду сумму требования, факт возникновения задолженности. При этом ответчик (должник) может попытаться доказать, что задолженность не обоснованна полностью или в какой-то определённой части.
4. Получить исполнительный лист. Данный документ выдаётся на основании вынесенного решения и должен содержать данные взыскателя, должника, а также сведения о сумме требования, которое должно быть исполнено.

Фактическое взыскание задолженности

Взыскание сумм с должника будет производиться через службу судебных приставов. После получения исполнительного листа специалисты ФССП должны возбудить исполнительное производство и направить соответствующее уведомление должнику и взыскателю.

После возбуждения производства пристав займётся исполнительными процедурами:

• проверит наличие счетов у организации. В первую очередь задолженность будет взыскиваться именно за счёт оборотных средств, которые находятся на депозитах или используются для расчётов между субъектами;
• наложит арест на счета, которые могут использоваться фирмой. Это необходимо для того, чтобы организация не расходовала финансы на сторонние нужды или не вывела средства в наличные активы;
• направит запросы в различные органы, которые позволят определить, есть ли у фирмы имущество. Например, Росреестр ответит на вопрос о наличии на балансе недвижимости.

В целом взыскание дебиторской задолженности с субъекта предпринимательства принципиально не отличается от такой же процедуры в отношении должника-физического лица. Проводятся те же процедуры и этапы, выполняются те же юридически значимые действия.

Практические особенности взыскания дебиторской задолженности по исполнительному листу

Главная особенность заключается в том, что в первую очередь средства взыскиваются за счёт финансов организации, которые находятся у неё на счету. Если же таких средств нет или их размер недостаточен, то производится обращение взыскания на имущество.

При этом должен соблюдаться порядок, установленный в статье 94 ФЗ-229 «Об исполнительном производстве»:

1. Движимые объекты, которые напрямую связаны с производством или оказанием услуг. Также к первой очереди относят ценные бумаги, кроме тех, что являются инвестиционными резервами, а также цветные металлы и драгоценности.
2. Собственность и имущественные права на объекты, которые прямо не задействованы в производстве, например, мебель, которая находится в офисе.
3. Недвижимость, которая прямо не используется в производстве.

Всё остальное используется в крайнем случае, когда перечисленного имущества недостаточно для исполнения обязательства.

Что делать взыскателю?

Основная обязанность взыскателя в процессе получения с дебитора денежных средств – получение исполнительного листа и передача его в службу судебных приставов. Если реальное получение средств и выполнение условий исполнительного документа является основной задачей, на этом активные действия не заканчиваются.

После получения средств предстоит основная работа бухгалтерскому отделу взыскателя. Важно правильно задекларировать их, чтобы у налоговой службы не возникло вопросов.

В некоторых случаях получение таких средств означает получение прибыли, соответственно, у взыскателя возникает обязанность по уплате налогов. Однако всё будет зависеть от особенностей используемой системы налогообложения.

При необходимости, можно попытаться дополнительно воздействовать на сотрудника ФССП. Например, если его действия носят противоправный характер или если он вовсе не исполняет своих обязательств. В таком случае можно обратиться с заявлением в суд либо к начальнику отделения, а также в прокуратуру.

Отмечается, что на практике самым эффективным методом воздействия на ФССП является обращение в суд, особенно если речь идёт о бездействии. Однако на данный момент правила рассмотрения таких дел несколько изменились по сравнению с теми, что действовали несколько лет назад.

Подведём итоги

Взыскание дебиторской задолженности реализуется по общим правилам, установленным ФЗ-229 «Об исполнительном производстве» в отношении взыскания средств и исполнения судебных решений. Кредитор должен обратиться в суд, получить решение и исполнительный документ, после чего обратиться в службу судебных приставов для взыскания долга. После получения средств взыскатель может получить обязанность по уплате налогов, на что нужно обратить отдельное внимание.