Особенности налогового планирования и оптимизации

Последние изменения: Январь, 2023 года
386

Время чтения: 2 мин.

Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Шрифт: A+ A-

Грамотное налоговое планирование должно стать законным средством сохранения финансов компании. Его результатом служит налоговая оптимизация. Однако существуют нюансы, имеющиеся в нашем законодательстве, которые способны поставить под сомнение репутацию как вашу личную, так и всей компании.

На что следует обратить внимание

Инструментов для реализации налогового планирования и оптимизации немало, однако прежде всего следует обратить внимание на эти ключевые моменты.

Наличие обоснованной деловой цели.

Это главная задача грамотного налогового планирования. У компании должна быть деловая цель, которую нельзя поставить под сомнение. Она должна легко обосновываться и доказываться документами, к которым относятся:

– бизнес-планы

– коммерческие предложения

– аналитические записки сотрудников

– исследования рынков

– экономические обоснования и сметы.

Суды в вопросах, касающихся получения налоговой выгоды, занимают сторону налогоплательщика, как правило, по 2 причинам. Первой является качественная подготовка к судебному процессу налогоплательщика, второй – недостаточная доказательная база со стороны налоговиков.

Не применять схемы, находящиеся на особом контроле у государства, в том виде, в котором они описаны.

Конечно, лучше всего применять оригинальный способ оптимизации. Однако за основу можно брать и универсальную схему, в этом случае она обязательно быть модифицирована с учетом специфики и местонахождения налогоплательщика, это придаст ей уникальность. При этом важно соблюдать следующие рекомендации:

– хозяйственные операции должны быть экономически оправданными;

– фактическое содержание хозопераций и организационно-управленческих актов налогоплательщика должно подтверждаться их документальным оформлением;

– избегать взаимозависимости участников коммерческих сделок;

– контролировать цены, применять рыночные цены для исключения возможности пересмотра цен налоговиками в судебном порядке. Согласно п. 4 ст. 40 НК РФ, рыночной является цена, которая сложилась при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, работ или услуг в сопоставимых экономических условиях.